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CommencerComment déclarer vos revenus de location saisonnière aux impôts
LMNP ou LMP, micro-BIC ou régime réel, quel formulaire et quelles cases : le guide clair pour déclarer vos revenus de location meublée sans vous tromper.
📌 À retenir : les revenus d'une location meublée se déclarent en bénéfices industriels et commerciaux (BIC), pas en revenus fonciers, et sur le formulaire complémentaire 2042-C-PRO.
1. LMNP ou LMP : quelle est votre catégorie ?
Avant de déclarer, il faut savoir sous quelle catégorie vous louez. Tout dépend du montant de vos recettes locatives et de leur poids par rapport aux autres revenus de votre foyer fiscal.
Loueur en meublé non professionnel
Le cas de la grande majorité des hôtes. Vous êtes LMNP tant que vos recettes locatives meublées ne dépassent pas 23 000 € par an, ou qu'elles restent inférieures aux autres revenus d'activité du foyer (salaires, autres BIC).
Loueur en meublé professionnel
Vous basculez en LMP si vos recettes meublées dépassent 23 000 € par an et qu'elles sont supérieures aux autres revenus d'activité du foyer. Le statut LMP ouvre plus de déductions mais implique des obligations sociales (cotisations).
La bascule LMNP/LMP est automatique dès que les deux conditions sont réunies, ce n'est pas un choix. Vérifiez votre situation chaque année, car un pic de recettes peut vous faire changer de catégorie.
2. Micro-BIC ou régime réel : quel régime d'imposition ?
Quelle que soit votre catégorie, vous déclarez sous l'un de deux régimes. Le micro-BIC applique un abattement forfaitaire simple. Le régime réel déduit vos charges réelles et l'amortissement du bien. Depuis la loi Le Meur (2025), les seuils et abattements ont changé :
| Type de location | Plafond micro-BIC | Abattement |
|---|---|---|
| Meublé de tourisme classé / chambre d'hôtes | 77 700 € | 50 % |
| Meublé de tourisme non classé | 15 000 € | 30 % |
| Régime réel (option ou obligatoire au-delà des plafonds) | Aucun plafond | Charges réelles + amortissement |
Micro-BIC : vous ne déduisez aucune charge, l'administration applique automatiquement l'abattement (30 % ou 50 %) sur vos recettes déclarées. Simple, idéal si vous avez peu de charges.
Régime réel : vous déduisez toutes vos charges réelles (ménage, conciergerie, intérêts d'emprunt, assurance, travaux) et amortissez le bien. Souvent plus avantageux dès que vos charges dépassent l'abattement forfaitaire. Il devient obligatoire au-delà des plafonds micro-BIC.
3. Quels revenus déclarer ?
Vous déclarez le montant brut des recettes encaissées sur l'année civile : loyers, mais aussi frais de ménage et suppléments facturés aux voyageurs. C'est le total perçu avant toute déduction.
Ces revenus sont des BIC (bénéfices industriels et commerciaux), pas des revenus fonciers : la location meublée relève toujours des BIC, que l'activité soit régulière ou occasionnelle.
4. Quand et où déclarer ?
La déclaration se fait chaque année au printemps (en général d'avril à juin, dates variables selon votre département), en même temps que votre déclaration de revenus, en ligne sur impots.gouv.fr.
Vous n'avez rien à payer au moment de la déclaration : l'impôt et les prélèvements sociaux sont calculés ensuite. Voici les étapes :
Connectez-vous à votre espace Particulier sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal.
Lancez la déclaration en ligne de vos revenus et, à l'étape des rubriques, cochez « Revenus des locations meublées non professionnelles » (ou professionnelles).
Le formulaire complémentaire 2042-C-PRO s'ajoute à votre déclaration principale (2042). Renseignez vos recettes dans les bonnes cases (voir ci-dessous).
Vérifiez le récapitulatif et validez. Conservez vos justificatifs (relevés de plateformes, factures) en cas de contrôle.
5. Quel formulaire et quelles cases ?
Tout passe par la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, en plus de la déclaration principale n° 2042. Les cases dépendent de votre régime et du type de location. Les colonnes correspondent au déclarant 1, au déclarant 2 et aux personnes à charge.
| Votre situation | Cases | Ce que vous indiquez |
|---|---|---|
| Micro-BIC, meublé non classé (LMNP) | 5ND / 5OD / 5PD | Le montant brut des recettes. L'abattement de 30 % (minimum 305 €) est appliqué automatiquement. |
| Micro-BIC, meublé classé / chambre d'hôtes (LMNP) | 5NG / 5OG / 5PG | Le montant brut des recettes. L'abattement de 50 % (minimum 305 €) est appliqué automatiquement. |
| Régime réel (LMNP) | 5NA / 5OA / 5PA | Le bénéfice calculé sur la déclaration professionnelle n° 2031. |
| Régime réel, déficit (LMNP) | 5NY / 5OY / 5PY | Le déficit de l'année, imputable sur les bénéfices de la même activité pendant 10 ans. |
| Régime réel (LMP) | 5KC / 5LC / 5MC | Le bénéfice calculé sur la déclaration n° 2031 (revenus professionnels). |
Les numéros de cases sont donnés à titre indicatif et peuvent évoluer chaque année. Fiez-vous toujours au libellé affiché sur votre déclaration en ligne.
6. Peut-on déduire le ménage et la conciergerie ?
Au micro-BIC : non, pas directement. L'abattement forfaitaire (30 % ou 50 %) est censé couvrir l'ensemble de vos charges, y compris les frais de ménage et de conciergerie. Vous ne les déduisez pas en plus.
Au régime réel : oui. Les frais de ménage, de conciergerie, d'entretien, de gestion, les intérêts d'emprunt et bien d'autres charges sont déductibles pour leur montant réel. C'est souvent ce qui rend le régime réel plus intéressant dès que vos charges sont significatives. Conservez toutes vos factures.
7. Et la TVA ?
En principe, la location meublée n'est pas soumise à la TVA. Elle le devient seulement si votre offre est de nature para-hôtelière : des séjours proposés pour une durée n'excédant pas 30 nuitées (peu importe que le client réserve plus longtemps) et assortis d'au moins trois des quatre services suivants :
- •la fourniture et le renouvellement régulier du linge de maison ;
- •la fourniture du petit-déjeuner ;
- •le nettoyage régulier des locaux pendant le séjour ;
- •la réception de la clientèle (accueil physique) ;
- •un simple ménage entre deux séjours ou une remise de clés ne compte pas comme prestation para-hôtelière.
Si vous basculez en para-hôtelier, la TVA (10 % sur l'hébergement) s'applique, sous réserve des seuils de franchise en base. La plupart des hôtes classiques restent hors TVA. En cas de doute, demandez à votre comptable.
8. Dans quels cas êtes-vous exonéré ?
Au micro-BIC LMNP, si votre bénéfice imposable est inférieur à 305 € après abattement, vous ne payez pas d'impôt sur ce revenu (mais vous devez tout de même le déclarer).
Les recettes tirées de la location de chambres d'hôtes inférieures à 760 € par an sont exonérées d'impôt sur le revenu. La location d'une partie de votre résidence principale peut aussi être exonérée sous conditions de loyer plafonné.
Ce qui a changé récemment
Meublés classés et chambres d'hôtes (loi Le Meur, nov. 2024) : l'abattement micro-BIC est ramené à 50 % avec un plafond de 77 700 € (contre 71 % et 188 700 € auparavant).
Meublés non classés (loi Le Meur) : l'abattement passe à 30 % avec un plafond abaissé à 15 000 €.
LMNP et plus-value (loi de finances 2025) : pour les ventes réalisées depuis le 15 février 2025, les amortissements déduits sont réintégrés dans le calcul de la plus-value de cession. Les résidences-services (étudiantes, seniors, handicap) ne sont pas concernées.
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Questions fréquentes
Sur le formulaire complémentaire 2042-C-PRO, dans la rubrique des revenus de locations meublées, en complément de votre déclaration principale n° 2042. Airbnb transmet déjà vos montants à l'administration, mais c'est à vous de les déclarer.
Oui. Tous les revenus de location meublée doivent être déclarés, même modestes. L'exonération éventuelle (bénéfice inférieur à 305 €) s'applique après déclaration, pas à la place.
Le micro-BIC est plus simple et intéressant si vous avez peu de charges. Le régime réel devient plus avantageux dès que vos charges (ménage, conciergerie, intérêts, amortissement) dépassent l'abattement forfaitaire. Un simulateur ou un comptable aide à trancher.
Uniquement au régime réel, pour leur montant réel. Au micro-BIC, ils sont réputés couverts par l'abattement forfaitaire et ne se déduisent pas en plus.
Non, sauf si vous proposez au moins trois prestations para-hôtelières (linge, petit-déjeuner, nettoyage régulier, accueil). La majorité des locations saisonnières classiques restent hors TVA.
Au printemps, en général d'avril à juin selon votre département, en ligne sur impots.gouv.fr, en même temps que votre déclaration de revenus annuelle.
Information seulement. Cette page a une vocation pédagogique et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les règles, seuils et numéros de cases évoluent chaque année. Pour votre situation précise, consultez impots.gouv.fr ou un expert-comptable.
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